Самый лёгкий налог на труд в ЕС

Те, кто переезжает на Кипр ради работы, обычно первым делом спрашивают: а выгодно ли это? По одному показателю ответ однозначный. Кипр облагает труд налогами меньше, чем любая другая страна Европейского союза.

Что говорят цифры

Экономисты измеряют это налоговым клином. Возьмите всё, что работодатель платит за то, чтобы человек числился у него в штате: зарплату брутто плюс собственные взносы работодателя. Налоговый клин — это та часть суммы, которая уходит государству в виде подоходного налога и взносов, с той или другой стороны.

Для одинокого человека без детей со средней зарплатой, по правилам 2025 года, налоговый клин на Кипре составлял 26,4%. Это самый низкий показатель среди 27 стран — членов ЕС. Следом шли Мальта с 29,2% и Ирландия с 29,7%. В среднем по ЕС — 40,0%: в Германии 46,6%, в Бельгии 50,8%.

Около двух третей разницы приходится на подоходный налог: 3,1% на Кипре, меньше всех в ЕС, против 12,4%. Взносы тоже ниже, но не так сильно: работники платили 9,9% от общей суммы, работодатели — 13,3%, против 11,2% и 16,4% в ЕС. По оценке Центрального банка, после реформы 2026 года около шести из десяти человек с доходом вообще не платят подоходный налог; подробности — в истории «Кто на самом деле платит подоходный налог».

При других зарплатах Кипр тоже остаётся в самом низу. При двух третях средней зарплаты клин составлял 23,3% — меньше было только в Ирландии. При зарплате на две трети выше средней — 33,0%, меньше только на Мальте и в Болгарии.

При этом клин растёт. Для одинокого человека с зарплатой в две трети средней он составлял 11,9% в 2005 году и 24,1% в 2025 году по методике Евростата, а в среднем по ЕС держится около 40% с 2013 года, первого года, за который Евростат его приводит. Основная часть роста — взносы, в том числе GESY с 2019 года.

Что это значит для вас

Рейтинг сравнивает каждую страну при её собственной средней зарплате. Если вы выбираете между предложениями о работе, важнее, что остаётся от одной и той же суммы в евро. При зарплате €40 000 в год, для одинокого человека, по правилам 2026 года, работник на Кипре получает на руки €32 565. В Ирландии, по официальным ставкам, от той же зарплаты остаётся €33 572, примерно на €1 000 больше, хотя налоговый клин Ирландии при её собственной, более высокой средней зарплате выше кипрского. При этой зарплате клин составляет 29,5% на Кипре против 24,6% в Ирландии. Работодатель на Кипре платит сверх зарплаты €6 160 — больше, чем €4 515, которые заплатил бы ирландский работодатель.

Те, кто до того, как устроиться здесь на работу, прожил за пределами Кипра не меньше трёх лет, могут со следующего налогового года получить льготу, которая ещё больше снижает подоходный налог; при €40 000 на руки остаётся уже €34 336. Наш калькулятор зарплаты покажет ваши собственные цифры.

Налоговый клин учитывает только налоги с зарплаты. В него не входят НДС и акцизы на топливо, табак и алкоголь. Их добавляет история «Налог, которого вы не видите».

О чём спорят

Это преимущество или недобор? Довод в пользу низких налогов на труд: они привлекают компании и квалифицированных специалистов и оставляют больше денег работникам. Довод против: государство, которое мало берёт с зарплат, сильнее зависит от налога на прибыль компаний, который скачет из года в год, и от НДС, который забирает большую долю у тех, кто зарабатывает меньше; история «Ставка на налоги с компаний» показывает, сколько держится на компаниях.

Честное ли это сравнение? На налоги ещё и покупаются услуги. Кипрское государство тратит меньшую долю экономики, чем ЕС в целом, 38% против 49%, так что низкие налоги отчасти означают просто государство поменьше; цифры — в истории «Государство меньше европейского». И низкий налоговый клин при средней зарплате ничего не говорит о налогах на недвижимость и наследство или о налогах, которые платят компании.

Откуда мы это знаем

Сравнение между странами взято из базы данных Европейской комиссии Tax and benefits indicators. Она с помощью модели EUROMOD Объединённого исследовательского центра применяет налоговые правила и правила взносов каждой страны к одному и тому же набору домохозяйств при средней зарплате этой страны. Последний год в ней — 2025-й, с правилами, действовавшими на начало года, поэтому кипрская реформа 2026 года ещё не учтена; тем, кто и раньше платил подоходный налог, она снижает его ещё больше.

Данные за прошлые годы — из показателя налогового клина Евростата для одинокого человека с зарплатой в две трети средней. За некоторые годы в источнике данных нет, а в 2024 году оба источника сменили модель. Евростат и Комиссия берут для Кипра довольно разные средние зарплаты: около €34 700 и €27 600. При цифре Евростата налоговый клин Кипра составил бы около 29%, наравне с Мальтой, так что первое место Кипр занимает с небольшим отрывом.

Цифры для €40 000 — наш собственный расчёт: для Кипра — по правилам 2026 года, заложенным в наш калькулятор, для Ирландии — по ставкам, которые публикуют ирландская налоговая служба (Revenue Commissioners) и государственная справочная служба Citizens Information. В расходы работодателя на Кипре включены социальное страхование, GESY, Фонд социальной сплочённости, фонд выплат при сокращении и сбор на профессиональное обучение, но не фонд отпусков, от которого большинство работодателей освобождены.